Doanh nghiệp có thể hủy hóa đơn điện tử trong những trường hợp nào? Bài viết được thực hiện bởi tuxuathoadon, hy vọng sẽ giải đáp được những thắc mắc từ quý độc giả.
>> Tham khảo: Sử dụng chữ ký số cần tuân thủ quy định nào?
1. Quy định về hủy hóa đơn điện tử
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 9, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Điểm b, Khoản 1, Điều 17, Thông tư 78/2021/TT-BTC, các trường hợp cần hủy hóa đơn điện tử gồm:
- Trường hợp 1: Người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót.
- Trường hợp 2: Người bán lập hóa đơn trong quá trình thu tiền trước/trong khi cung cấp dịch vụ theo Khoản 2, Điều 9, Nghị định 123/2020 sau đó phát sinh việc hủy/chấm dứt việc cung cấp dịch vụ.
Như vậy, nếu thuộc 02 trường hợp trên thì người bán phải thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã phát hành. Thời hạn hủy chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế phát sinh hóa đơn điều chỉnh.
Theo quy định tại Điều 27 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, kể từ ngày thông báo hủy hóa đơn với cơ quan thuế, doanh nghiệp phải tiến hành tiêu hủy hóa đơn trước thời điểm không quá 30 ngày.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Đối với trường hợp cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn mất giá trị sử dụng, doanh nghiệp cần thực hiện hủy hóa đơn trong thời hạn tối đa là 10 ngày.
Lưu ý:
– Các loại hóa đơn đã được lập bởi các đơn vị kế toán sẽ được thực hiện tiêu hủy theo quy định về kế toán.
– Các loại hóa đơn chưa được lập nhưng là vật chứng trong các vụ án sẽ không được mang đi tiêu hủy mà sẽ được xử lý theo quy định của pháp luật.
Trên đây là những hướng dẫn của E-invoice về cách nộp thông báo hủy hóa đơn điện tử qua mạng dành cho doanh nghiệp. Chúc quý khách thực hiện thành công.
Thủ tục hủy hóa đơn điện tử viết sai sẽ được thực hiện khác nhau tùy theo từng trường hợp:
– Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót, người bán thực hiện:
- Sử dụng mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót. Sau đó Cơ quan thuế sẽ hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
- Người bán lập hóa đơn điện tử mới, thực hiện ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
>> Tham khảo: Những điều doanh nghiệp cần biết về thuế GTGT quà tặng.
– Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo khoản 2 Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy/chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán:
- Thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập trên phần mềm kế toán mà doanh nghiệp sử dụng.
- Sử dụng Mẫu 04/SS-HĐĐT thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn.
Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần lưu ý về các quy định về xử phạt khi hủy, tiêu hủy hóa đơn được hướng dẫn tại Khoản 3, Điều 27, Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
“Xử phạt hành vi vi phạm quy định về hủy, tiêu hủy hóa đơn
…
- Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
- a) Hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 11 ngày làm việc trở lên, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định;
- b) Không hủy, không tiêu hủy hóa đơn theo quy định của pháp luật;
- c) Không hủy hóa đơn điện tử khi lập sai sót sau khi quá thời hạn cơ quan thuế thông báo cho người bán về việc kiểm tra sai, sót;
- d) Không hủy hóa đơn đặt in chưa phát hành nhưng không còn sử dụng theo quy định;
đ) Hủy, tiêu hủy hóa đơn không đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật;
- e) Tiêu hủy hóa đơn không đúng các trường hợp phải tiêu hủy theo quy định.
- Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc hủy, tiêu hủy hóa đơn đối với hành vi quy định tại điểm b khoản 2, điểm b, c, d khoản 3 Điều này.”
>> Tham khảo: Thông báo phát hành hóa đơn điện tử.
2. Nộp thông báo hủy hóa đơn trực tuyến
Các bước thực hiện hủy hóa đơn điện tử trên phần mềm HTKK (Hỗ trợ kê khai) thuế như sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
NNT tiến hành đăng nhập vào phần mềm HTKK => chọn mục hóa đơn => Chọn tiếp “Thông báo kết quả hủy hóa đơn mẫu (TB03/AC)”
Bước 2: Điền đầy đủ thông tin tờ khai hủy hóa đơn
Màn hình xuất hiện tờ khai thông báo kết quả hủy hóa đơn. Quý khách tiến hành nhập các thông tin liên quan như: mã hóa đơn, tên hóa đơn, mẫu số, ký hiệu, từ số đến số, người lập biểu, người đại diện theo pháp luật… Sau khi điền đầy đủ nội dung quý khách nhấn Ghi rồi Kết xuất file XML.
Bước 3: Đăng nhập trang Thuế điện tử
Để nộp kết quả thông báo hủy hóa đơn qua mạng, Doanh nghiệp đăng nhập trang Thuế điện tử của Tổng cục thuế tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để nộp mẫu kết quả TB03/AC.
>> Tham khảo: Mẫu hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Bước 4: Nộp tờ khai thông báo hủy hóa đơn trên trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế
Sau khi tiến hành các thủ tục đăng nhập vào trang Thuế điện tử, quý khách chọn mục: Khai thuế => Nộp tờ khai XML => Chọn tệp tờ khai.
Sau khi upload file thành công, thực hiện ký điện tử sau đó ấn vào mục nộp tờ khai. Vậy tờ khai Thông báo kết quả hủy hóa đơn mẫu TB03/AC đã được nộp cho Cơ quan Thuế.
Kết luận
Để được tư vấn và đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi