Bài viết hướng dẫn kế toán doanh nghiệp và các chủ hộ kinh doanh các bước tính thuế TNCN đơn giản và chính xác nhất. Hy vọng rằng bài viết sau sẽ đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý độc giả.
1. Thuế TNCN là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân phát sinh từ hoạt động lao động, kinh doanh, đầu tư hoặc các nguồn thu khác. Mục tiêu của thuế TNCN là đảm bảo công bằng xã hội, điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư, đồng thời tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
Thuế TNCN tại Việt Nam được quy định chủ yếu trong Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12, sửa đổi bổ sung qua các năm, cùng các nghị định và thông tư hướng dẫn như Thông tư 111/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC,…
>> Tham khảo: Hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Căn cứ theo Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn hiện hành, đối tượng phải nộp thuế TNCN bao gồm:
– Cá nhân cư trú tại Việt Nam
Là những người:
-
Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong 1 năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên có mặt;
-
Hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (theo đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc hợp đồng thuê nhà dài hạn từ 183 ngày trở lên).
Cá nhân cư trú phải nộp thuế TNCN đối với toàn bộ thu nhập, bao gồm:
-
Thu nhập phát sinh tại Việt Nam;
-
Thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
– Cá nhân không cư trú
Là những người không đáp ứng điều kiện cư trú nêu trên, như người nước ngoài làm việc ngắn hạn hoặc chuyên gia tư vấn dự án trong thời gian ngắn.
Cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam, theo thuế suất cố định (thường là 20%).
– Đối tượng không phải nộp thuế TNCN
Một số trường hợp không phải nộp thuế TNCN:
-
Cá nhân có thu nhập không vượt mức giảm trừ gia cảnh (hiện nay là:
-
11 triệu đồng/tháng cho bản thân,
-
4,4 triệu đồng/người/tháng cho người phụ thuộc);
-
-
Người chỉ có thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng dưới mức chịu thuế;
-
Người lao động có thu nhập thuộc diện được miễn theo quy định (ví dụ: chuyên gia nước ngoài viện trợ, tổ chức quốc tế, nhân viên ngoại giao,…);
-
Các khoản thu nhập được miễn thuế theo luật (trợ cấp thôi việc, lương hưu, tiền ăn giữa ca, tiền làm thêm ngoài giờ theo quy định,…).
>> Tham khảo: Hướng dẫn quản lý hoá đơn đầu vào đối với hộ kinh doanh áp dụng HĐĐT từ máy tính tiền.
2. Tính thuế TNCN thế nào?
Để tính thuế TNCN năm 2025, bạn thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Xác định thuế thu nhập
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các tài khoản được miễn thuế.
Các khoản được miễn thuế (theo Luật Thuế TNCN):
(1) Các khoản phụ cấp, trợ cấp.
(2) Chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục.
(3) Khoản tiền ăn trưa, ăn giữa ca.
(4) Phí hội viên và các khoản chi dịch vụ khác.
(5) Tiền xe đưa đón.
(6) Chi trả hộ tiền đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề.
(7) Các khoản thưởng.
(8) Các khoản lợi ích khác.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
Bước 2: Tính thu nhập thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ.
Các khoản giảm trừ:
- Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHTN (8% + 1,5% + 1%).
- Các khoản từ thiện, nhân đạo (nếu có).
>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.
Bước 3: Tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần
Sau khi tính được thuế thu nhập, hãy áp dụng biểu thuế lũy tiến theo các bậc thuế sau:
Cách tính theo từng loại thuế:
Thuế phải nộp = (Phần thu nhập trong từng bậc thuế × thuế suất).
Công thức tính thuế rút gọn:
Nếu bạn muốn tính nhanh thuế TNCN, có thể sử dụng công thức sau:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất – Số tiền giảm trừ.
>> Tham khảo: Mẫu hóa đơn điện tử.
Kết luận
Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi