Từ ngày 01/07/2026, quy định về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh đã có nhiều thay đổi quan trọng theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP của Chính phủ và Thông tư 91/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính. Một trong những điểm nóng nhất là việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ đối tượng áp dụng, loại hóa đơn phải dùng, cách đăng ký, thời hạn thực hiện và mức xử phạt nếu vi phạm, để tránh rủi ro không đáng có.
1. Căn cứ pháp lý quan trọng
Quy định chính được nêu tại điểm d khoản 1 Điều 6 Nghị định 254/2026/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/07/2026):
“Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng hoặc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.”
Nghị định này thay thế Nghị định 123/2020/NĐ-CP và các quy định sửa đổi trước đó. Đồng thời, các quy định liên quan về ngưỡng doanh thu và thời hạn đăng ký còn được hướng dẫn tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP).
2. Đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
Không phải tất cả hộ kinh doanh đều phải dùng hóa đơn điện tử. Chỉ các trường hợp sau đây mới bắt buộc:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (ô tô, xe máy, nhà đất, tàu thuyền…), dù doanh thu chưa đến 1 tỷ đồng.
Doanh thu được tính trên tổng doanh thu thực tế từ mọi hoạt động kinh doanh trong năm (bao gồm cửa hàng, sàn thương mại điện tử, mạng xã hội, bán hàng online…).
Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng giữa năm: Nếu năm trước dưới 1 tỷ hoặc mới ra kinh doanh, nhưng trong năm hiện tại doanh thu cộng dồn vượt 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong vòng 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.
Ví dụ: Hộ kinh doanh kê khai theo quý, đến hết quý III/2026 doanh thu cộng dồn đạt 1,05 tỷ đồng thì phải đăng ký chậm nhất vào ngày 30/10/2026.
3. Loại hóa đơn điện tử bắt buộc sử dụng
Hộ kinh doanh thuộc diện bắt buộc chỉ được chọn một trong hai loại:
a) Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
- Cơ quan thuế cấp mã trước khi gửi cho người mua.
- Phù hợp với hộ bán hàng cho doanh nghiệp, giao dịch giá trị lớn, hoặc cần hóa đơn để đối tác hạch toán chi phí.
b) Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
- Xuất trực tiếp từ phần mềm tính tiền, dữ liệu tự động truyền về cơ quan thuế.
- Rất phù hợp với hộ bán lẻ, nhà hàng, quán ăn, siêu thị mini, dịch vụ cá nhân… vì thao tác nhanh, đơn giản.
Hộ kinh doanh đã đăng ký một loại thì không bắt buộc phải đăng ký thêm loại còn lại (trừ khi thay đổi ngành nghề).
4. Cách đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
Quy trình đăng ký hiện nay khá đơn giản nhờ hệ thống đã được nâng cấp:
- Chuẩn bị chữ ký số (token hoặc chữ ký số remote).
- Chọn tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử (T-VAN) hoặc đăng ký trực tiếp trên Cổng thông tin điện tử của Cục Thuế.
- Điền tờ khai Mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT.
- Xác thực sinh trắc học (khuôn mặt hoặc OTP) – quy định này đã được mở rộng từ tháng 10/2026 theo Công văn 7714/CT-CĐS.
- Chờ cơ quan thuế chấp nhận (thường trong vài ngày làm việc).
Lưu ý quan trọng từ tháng 10/2026: Cục Thuế đang gửi email tự động nhắc nhở các hộ có doanh thu trên 1 tỷ nhưng chưa đăng ký. Nếu thông tin cá nhân không khớp với Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư, hệ thống sẽ tạm ngừng sử dụng hóa đơn sau 10 ngày kể từ ngày thông báo nếu không bổ sung kịp thời.
5. Những việc cần làm ngay khi thuộc diện bắt buộc
- Kiểm tra doanh thu thực tế (bao gồm cả online).
- Lựa chọn loại hóa đơn phù hợp với mô hình kinh doanh.
- Đăng ký chữ ký số và phần mềm hóa đơn điện tử.
- Đào tạo nhân viên bán hàng cách xuất hóa đơn đúng thời điểm.
- Lưu trữ hóa đơn điện tử đầy đủ theo quy định (tối thiểu 10 năm).
6. Mức xử phạt khi không tuân thủ (cập nhật 2026)
Từ ngày 16/01/2026, Nghị định 310/2025/NĐ-CP đã điều chỉnh mức phạt theo hướng lũy tiến dựa trên số lượng hóa đơn vi phạm. Đối với hộ kinh doanh (áp dụng mức như cá nhân, bằng 1/2 tổ chức):
Hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ:
- 01 hóa đơn: 500.000 – 1.000.000 đồng
- Từ 02 đến dưới 10 hóa đơn: 1 – 5 triệu đồng
- Từ 10 đến dưới 20 hóa đơn: 5 – 15 triệu đồng
- Từ 20 đến dưới 50 hóa đơn: 15 – 25 triệu đồng
- Từ 50 hóa đơn trở lên: 30 – 40 triệu đồng
Ngoài phạt tiền, hộ kinh doanh còn có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và trong trường hợp nghiêm trọng có thể bị xử lý về hành vi trốn thuế (phạt 1–3 lần số thuế trốn).
7. Lợi ích khi sử dụng hóa đơn điện tử
Dù là bắt buộc, hóa đơn điện tử mang lại nhiều lợi ích thực tế:
- Minh bạch doanh thu, dễ dàng đối chiếu với cơ quan thuế.
- Khách hàng doanh nghiệp dễ dàng chấp nhận và hạch toán chi phí.
- Giảm rủi ro bị tố giác từ người mua (người mua có thể được thưởng khi tố cáo hành vi không xuất hóa đơn).
- Hỗ trợ quản lý kho, doanh thu tốt hơn nhờ dữ liệu số hóa.
- Tạo uy tín và chuyên nghiệp hơn trong mắt đối tác.
8. Câu hỏi thường gặp
Hỏi: Hộ dưới 1 tỷ có được dùng hóa đơn điện tử không?
Trả lời: Có. Hộ không thuộc diện bắt buộc vẫn được đăng ký sử dụng nếu có nhu cầu (đặc biệt khi bán cho doanh nghiệp).
Hỏi: Bán hàng trên sàn TMĐT có phải xuất hóa đơn không?
Trả lời: Có, nếu thuộc diện bắt buộc. Hộ có thể tự lập hoặc ủy nhiệm cho sàn lập hóa đơn theo quy định mới.
Hỏi: Doanh thu tính theo năm dương lịch hay năm tài chính?
Trả lời: Theo năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12).
Kết luận
Việc bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng từ năm 2026 là bước đi quan trọng trong lộ trình chuyển đổi số quốc gia và chống thất thu thuế. Thay vì xem đây là gánh nặng, các hộ kinh doanh nên chủ động chuẩn bị sớm để biến nó thành lợi thế cạnh tranh.
Nếu bạn đang ở ngưỡng doanh thu gần 1 tỷ hoặc đã vượt, hãy kiểm tra ngay tình trạng đăng ký của mình. Việc thực hiện đúng quy định không chỉ giúp tránh phạt mà còn hỗ trợ hoạt động kinh doanh bền vững và chuyên nghiệp hơn trong môi trường số hóa ngày càng mạnh mẽ.
Để được tư vấn về hóa đơn điện tử và đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice miễn phí, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Phường Nghĩa Đô – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi