Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu ra là nghĩa vụ bắt buộc hàng tháng/quý của mọi doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử. Từ ngày 01/6/2025, với Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Thông tư 32/2025/TT-BTC và hệ thống eTax mới, việc kê khai đầu ra đã thay đổi rất lớn: dữ liệu hóa đơn tự động được đẩy về tờ khai, giảm 80–90% thao tác thủ công, nhưng cũng yêu cầu độ chính xác tuyệt đối. Sai sót dù nhỏ cũng có thể dẫn đến phạt 20% số thuế kê khai thiếu hoặc bị từ chối khấu trừ. Bài viết này hướng dẫn chi tiết từ A–Z cách kê khai thuế đầu ra đúng và nhanh nhất năm 2025, áp dụng cho cả doanh nghiệp lớn và hộ kinh doanh mới chuyển đổi.
1. Thời hạn kê khai thuế đầu ra
| Đối tượng | Kỳ kê khai | Hạn nộp tờ khai chậm nhất | Căn cứ pháp lý |
|---|---|---|---|
| Doanh nghiệp có doanh thu ≥ 50 tỷ/năm | Tháng | Ngày 20 tháng sau | Điều 9 Nghị định 126/2020, vẫn áp dụng |
| Doanh nghiệp còn lại | Quý | Ngày 30 tháng đầu quý sau (quý 1: 30/4, quý 2: 31/7, quý 3: 30/10, quý 4: 31/1 năm sau) | |
| Hộ kinh doanh chuyển sang kê khai | Quý | Cùng hạn với doanh nghiệp | Nghị định 70/2025/NĐ-CP |
| Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh | Không phải nộp tờ khai (nhưng phải thông báo trước) |
Lưu ý đặc biệt 2025: Nếu ngày cuối cùng trùng ngày nghỉ lễ, được lùi sang ngày làm việc tiếp theo (ví dụ: 30/4/2025 là ngày lễ → lùi đến 2/5/2025).
>> Tham khảo: Hướng dẫn chi tiết hộ kinh doanh chuyển đổi từ thuế khoán sang kê khai thuế.
2. Các chỉ tiêu phải kê khai thuế đầu ra
| Chỉ tiêu | Nội dung bắt buộc phải kê khai năm 2025 | Ghi chú quan trọng |
|---|---|---|
| 21 | Doanh thu tính thuế GTGT (hàng hóa, dịch vụ chịu thuế 10%, 8%, 5%, 0%) | Tự động lấy từ hóa đơn điện tử đã phát hành |
| 22 | Doanh thu không chịu thuế GTGT (bán hàng dự trữ quốc gia, xuất khẩu dịch vụ ra nước ngoài…) | Phải ghi rõ dù không chịu thuế |
| 23 | Hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai, nộp thuế (hàng mẫu nội bộ, tài sản cố định điều chuyển nội bộ) | Không ghi vào doanh thu đầu ra |
| 24–25 | Điều chỉnh tăng/giảm doanh thu kỳ trước (hóa đơn điều chỉnh, thay thế, hủy) | Bắt buộc nhập đúng số, ký hiệu hóa đơn gốc |
| 26–27 | Thuế GTGT đầu ra tương ứng | Hệ thống tự tính, nhưng phải kiểm tra lại |
| 28–31 | Hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 5%, 8%, 0% (riêng biệt) | Từ 2025 phải tách biệt rõ ràng, không gộp chung |
| 32–33 | Thuế GTGT của hàng nhập khẩu (nếu có) | Lấy từ tờ khai hải quan |
| 37 | Tổng thuế GTGT phải nộp (nếu đầu ra > đầu vào) | Hệ thống tự tính |
3. Hướng dẫn kê khai thuế đầu ra trên eTax
Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn → Đăng nhập bằng chữ ký số doanh nghiệp (USB Token).
Bước 2: Chọn “Kê khai” → “Nộp tờ khai” → Chọn “01/GTGT – Tờ khai thuế GTGT (mẫu mới 2025)”.
Bước 3: Hệ thống tự động tải dữ liệu hóa đơn điện tử đã phát hành trong kỳ → 95% doanh nghiệp chỉ cần kiểm tra, không cần nhập tay.
Bước 4: Kiểm tra các chỉ tiêu tự động
- Nếu thiếu hóa đơn → vào mục “Tra cứu hóa đơn phát hành” để bổ sung.
- Nếu thừa → lập hóa đơn hủy/điều chỉnh trước khi nộp tờ khai.
>> Tham khảo: Hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.
Bước 5: Nhập các khoản điều chỉnh (nếu có)
- Hóa đơn điều chỉnh tăng → nhập chỉ tiêu 24–25.
- Hóa đơn hủy → nhập chỉ tiêu 30–31 (ghi âm).
Bước 6: Kiểm tra tổng thuế phải nộp
- Nếu đầu ra > đầu vào → nộp thêm (chỉ tiêu 40).
- Nếu đầu ra < đầu vào → được khấu trừ hoặc hoàn thuế (chỉ tiêu 38–39).
Bước 7: Ký số và nộp tờ khai
- Nhấn “Ký điện tử” → chọn chứng thư → nhập PIN → “Hoàn thành kê khai”.
- Hệ thống trả kết quả ngay: “Nộp tờ khai thành công” + mã số tiếp nhận.
Thời gian trung bình: 5–15 phút (so với 2–3 ngày trước đây).
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
4. Các trường hợp đặc biệt cần lưu ý 2025
| Trường hợp | Cách kê khai đầu ra | Ví dụ thực tế năm 2025 |
|---|---|---|
| Xuất hàng mẫu, khuyến mại, tặng | Vẫn phải kê khai doanh thu đầu ra bằng giá vốn (hoặc giá thị trường) | Tặng 100 chai sữa Vinamilk → kê khai 50 triệu doanh thu, 5 triệu thuế GTGT |
| Bán hàng cho cá nhân không lấy hóa đơn | Từ 01/6/2025 phải xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền → tự động lên tờ khai | Quán cà phê bán 500 ly/ngày → dữ liệu truyền hàng ngày |
| Hóa đơn sai sót đã phát hành | Lập hóa đơn điều chỉnh → kê khai bổ sung vào kỳ hiện tại hoặc kỳ phát sinh sai sót | Hóa đơn tháng 3/2025 sai 100 triệu → điều chỉnh tháng 12/2025 hoặc nộp tờ khai bổ sung |
| Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh | Vẫn phải nộp tờ khai “không phát sinh” (đánh dấu ô “Không phát sinh”) | |
| Hộ kinh doanh mới chuyển sang kê khai | Được tặng 5.000 hóa đơn miễn phí → kê khai như doanh nghiệp bình thường |
5. Phạt chậm nộp/kê khai sai năm 2025
| Hành vi | Mức phạt |
|---|---|
| Chậm nộp tờ khai từ 1–5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) | 2–4 triệu đồng |
| Chậm nộp tờ khai từ 6–30 ngày | 4–8 triệu đồng |
| Chậm > 30 ngày hoặc không nộp | 8–15 triệu đồng |
| Kê khai thiếu thuế đầu ra | 20% số thuế thiếu + 0,03%/ngày tiền chậm nộp |
| Trốn thuế (cố ý không kê khai) | 1–3 lần số thuế trốn + truy thu + phạt chậm nộp |
6. Mẹo để kê khai đầu ra nhanh – chuẩn
- Sử dụng phần mềm hóa đơn có tích hợp eTax (Thái Sơn E-invoice, EasyInvoice, Viettel S-Invoice) → dữ liệu đẩy thẳng, không cần xuất file Excel.
- Cuối kỳ luôn kiểm tra “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” trên hoadondientu.gdt.gov.vn trước khi nộp tờ khai.
- Đối chiếu số liệu giữa phần mềm kế toán và eTax ít nhất 2 lần.
- Lập checklist các hóa đơn điều chỉnh, hủy để nhập đúng chỉ tiêu 24–31.
- Đặt lịch nhắc tự động trên điện thoại vào ngày 15 và ngày 25 hàng tháng/quý.
>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.
Kết luận
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi