Các loại thuế áp dụng với bán hàng online

Trong những năm gần đây, bán hàng online (thương mại điện tử) đã phát triển bùng nổ tại Việt Nam. Từ các sàn thương mại điện tử lớn như Shopee, Lazada, Tiki, Sendo đến bán hàng qua Facebook, TikTok Shop, Zalo, Instagram hay website riêng, hàng triệu cá nhân và hộ kinh doanh đã tham gia. Tuy nhiên, cùng với doanh thu tăng thì nghĩa vụ thuế cũng tăng theo. Nhiều người bán vẫn còn mơ hồ hoặc cố tình “lờ” đi các loại thuế phải nộp. Bài viết này sẽ hệ thống lại một cách chi tiết và cập nhật nhất (tính đến tháng 11/2025) các loại thuế mà người bán hàng online tại Việt Nam phải chịu.

>> Tham khảo: Cập nhật quy định chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông Tư 99/2025/TT-BTC.

1. Thuế môn bài (Lệ phí môn bài)

Đây là loại thuế bắt buộc với mọi cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh.

• Cá nhân kinh doanh online (không có đăng ký kinh doanh): vẫn phải nộp lệ phí môn bài nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.
• Mức thu:
  • Doanh thu ≤ 100 triệu/năm: Miễn
  • 100 – 300 triệu/năm: 300.000 đồng/năm
  • 300 – 500 triệu/năm: 500.000 đồng/năm
  • Trên 500 triệu/năm: 1.000.000 đồng/năm
• Doanh nghiệp: từ 2–3 triệu đồng/năm tùy vốn điều lệ.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đây là hai loại thuế chính mà người bán hàng online phải quan tâm.

2.1. Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

Từ ngày 01/8/2024, cách tính thuế với hộ khoán được điều chỉnh mạnh theo Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản sửa đổi bổ sung (đặc biệt Thông tư 103/2024/TT-BTC có hiệu lực từ 2025).

Có 2 phương pháp chính:

Phương pháp khoán (phổ biến nhất với người bán online)

• Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu thực tế (lấy dữ liệu từ các sàn TMĐT, ngân hàng, ví điện tử) để xác định tỷ lệ thuế GTGT và TNCN trên doanh thu.
• Tỷ lệ thuế hiện hành (từ 2025):
  • Bán hàng hóa (đồ ăn, mỹ phẩm, quần áo, điện tử…): 1% GTGT + 1% TNCN = 2%
  • Dịch vụ (làm nội dung, livestream bán hàng, dropshipping không nhập hàng…): 5% GTGT + 2% TNCN = 7%
  • Kinh doanh hỗn hợp: áp dụng tỷ lệ riêng cho từng hoạt động.

Ví dụ: Bạn bán quần áo online, doanh thu năm 2025 là 800 triệu đồng → phải nộp 800 triệu × 2% = 16 triệu đồng (1% GTGT + 1% TNCN).

>> Tham khảo: 10 đầu việc kế toán phải chuẩn bị trước thời điểm Thông tư 99/2025/TT-BTC bắt đầu áp dụng.

Phương pháp kê khai (kê khai theo thực tế)

Áp dụng khi cá nhân/hộ kinh doanh tự nguyện hoặc có quy mô lớn, muốn khấu trừ thuế đầu vào. Thuế GTGT thường 10%, thuế TNCN lũy tiến từ 5–35%.

2.2. Đối với doanh nghiệp (công ty TNHH, công ty cổ phần)

• Thuế GTGT: 10% (có trường hợp 5%, 0%, hoặc khấu trừ).
• Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): 20% trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí hợp lệ).
• Được khấu trừ toàn bộ thuế GTGT đầu vào (hóa đơn điện tử hợp lệ).

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

3. Thuế thu nhập cá nhân từ các sàn thương mại điện tử (cá nhân không kinh doanh)

Từ năm 2022, các sàn TMĐT (Shopee, Lazada, Tiki, TikTok Shop…) có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho người bán là cá nhân không có đăng ký kinh doanh nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.

• Mức khấu trừ hiện hành (2025):
  • Bán hàng hóa: khấu trừ 1% thuế TNCN (không khấu trừ GTGT)
  • Cung cấp dịch vụ: khấu trừ 2% thuế TNCN
• Số tiền này được sàn trừ trực tiếp vào ví của người bán mỗi khi rút tiền hoặc cuối năm.

Lưu ý: Nếu cá nhân đã đăng ký hộ kinh doanh và nộp thuế khoán thì sàn sẽ không khấu trừ nữa (phải cung cấp mã số thuế và giấy ủy quyền).

>> Tham khảo: Đề xuất nâng mức doanh thu chịu thuế đối với hộ kinh doanh tối thiểu 500 triệu/năm.

4. Thuế thu nhập cá nhân từ Facebook, TikTok, YouTube (affiliate, livestream, nội dung)

• Thu nhập từ Google AdSense, Facebook Content Monetization, TikTok Creator Fund, affiliate Accesstrade, Shopee Affiliate… đều phải chịu thuế TNCN.
• Nếu là cá nhân cư trú: thuế suất 5% trên thu nhập từ 100 triệu/năm trở lên (hoặc lũy tiến toàn phần nếu có nhiều nguồn thu nhập).
• Các nền tảng nước ngoài hiện chưa khấu trừ thay (trừ một số trường hợp), nên cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế (thường vào quý IV hàng năm hoặc quyết toán cuối năm).

5. Thuế xuất nhập khẩu (nếu bán hàng xách tay, order quốc tế)

• Người bán hàng xách tay, order hộ từ Mỹ, Hàn, Nhật… phải nộp thuế nhập khẩu + thuế GTGT khi hàng về Việt Nam.
• Thuế suất tùy mặt hàng (mỹ phẩm 10–25%, quần áo 10–20%, điện thoại 0–10% + 10% GTGT…).
• Từ năm 2024, Hải quan siết chặt việc khai báo hàng hóa gửi qua chuyển phát nhanh (EMS, DHL, FedEx…).

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

6. Thuế nhà thầu (nếu quảng cáo Facebook/Google Ads, thuê KOL nước ngoài)

Doanh nghiệp/hộ kinh doanh trả tiền quảng cáo cho Facebook, Google, TikTok (công ty mẹ ở nước ngoài) phải khấu trừ thuế nhà thầu 10% (5% GTGT + 5% TNDN) trước khi chuyển tiền ra nước ngoài. Tuy nhiên, thực tế hầu hết cá nhân và hộ nhỏ không làm được việc này → có nguy cơ bị truy thu sau này.

7. Một số lưu ý quan trọng năm 2025–2026

• Từ 01/01/2026, tất cả cá nhân bán hàng online có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải thành lập doanh nghiệp (theo Nghị định 70/2024/NĐ-CP sửa đổi Luật Quản lý thuế).
• Các sàn TMĐT phải cung cấp thông tin người bán (doanh thu, tài khoản ngân hàng) cho cơ quan thuế hàng quý → không còn “trốn” được như trước.
• Hộ kinh doanh online nếu doanh thu trên 2 tỷ đồng/năm có thể bị yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử và chuyển sang phương pháp kê khai.
• Phạt chậm nộp thuế: 0,03%/ngày; trốn thuế có thể bị phạt từ 1–3 lần số thuế trốn + truy thu.

>> Tham khảo: Thời điểm lập hóa đơn điện tử.

Kết luận